Nội dung buổi giao lưu về Quyết toán thuế TNCN ngày 6/3/2019 của Tổng cục Thuế Câu hỏi: Tháng 5/2018 người lao động mới bắt đầu làm ...
Nội
dung buổi giao lưu về Quyết toán thuế TNCN ngày 6/3/2019 của Tổng cục Thuế
Câu
hỏi:
Tháng 5/2018 người lao động mới bắt đầu
làm việc tại công ty tôi tại thời điểm vào làm việc cá nhân đó đã được cấp mã
số thuế TNCN Vậy cho tôi hỏi vào thời điểm chi trả thu nhập cho NLĐ Thu nhập
dưới 9tr và NLĐ có bản gửi bản cam kết thu nhập không quá 10tr/năm để không
khấu trừ thuế TNCN mặc dù trước khi vào làm tại doanh nghiệp chúng tôi NLĐ cũng
có thu nhập ở 1 đơn vị khác Vậy công ty chúng tôi có phải khấu trừ thuế TNCN
của NLĐ đó hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo hướng dẫn tại Thông tư số
111/2013/TT-BTC thì việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền
công được thực hiện như sau:
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao
động từ 03 tháng trở lên thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến tưng phần,
kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại nhiều nơi. Do đó
trường hợp người lao động có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có thu
nhập dưới 9 triệu đồng thì tổ chức trả thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế
TNCN.
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng
lao động, ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hợp đồng dịch vụ,… mà có tổng mức
trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo tỷ
lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có thu nhập thuộc
đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu
thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá
nhân làm bản cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn
cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, tổ chức trả thu nhập vẫn phải
tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế khi
thực hiện quyết toán thuế.
Câu
hỏi:
Tôi làm ở công ty A ở Đồng Nai đến tháng
6 năm 2018 bắt đầu từ tháng 7 năm 2018 đến hiện tại tôi đã chuyển qua công ty B
ở Bình Dương từ tháng 7 đến tháng 9 năm 2018 là thời gian thử việc Vậy cho tôi
hỏi tôi phải đến đâu để thực hiện quyết toán thuế TNCN Chi cục thuế thuộc huyện
thị hay tỉnh và thủ tục quyết toán thuế có đơn giản không ạ Xin vui lòng hướng
dẫn tôi giùm xin cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo quy định hiện hành thì trường hợp
của bạn được xác định là có thu nhập từ hai nơi, nếu bạn xác định có phát sinh
số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thì bạn phải quyết
toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Để khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ
quan thuế rất đơn giản, bạn có thể thực hiện việc khai thuế trực tuyến trên
website ngành thuế và được hỗ trợ các mẫu tờ khai theo quy định, hỗ trợ khai
đúng các chỉ tiêu trên tờ khai và hỗ trợ tự động xác định nơi nộp hồ sơ quyết
toán thuế để tránh nhậm lẫn phải đi lại nhiêu lần. Bạn truy cập http://thuedientu.gdt.gov.vn và vào phân hệ CÁ NHÂN để kê khai.
Hệ thống có 3 chức năng chính trong tab Quyết toán thuế bao gồm: Chức năng “kê
khai trực tuyến”; Chức năng “gửi tờ khai quyết toán thuế”; Chức năng “Tra cứu
tờ khai”; Chức năng “ hỗ trợ chọn nơi nộp hồ sơ QTT”. Trường hợp bạn không có
điều kiện để khai thuế trực tuyến thì bạn phải tự xác định nơi quyết toán thuế
để được hỗ trợ trực tiếp việc khai thuế tại cơ quan thuế. Để xác định cơ quan
thuế quyết toán bạn cần căn cứ tình hình thực tế của bạn và hướng dẫn tại điểm
c.2, khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính.
Câu
hỏi:
Trường hợp cơ quan chi trả không đăng ký
giảm trừ gia cảnh cho con ruột trên mẫu 02-TH mà có khai trên biểu
05-3/BK-QTT-TNCN trước 20/03/2019 thì có được giảm trừ không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC và
Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền
công đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về
quản lý thuế và nộp 02 bản cho tổ chức trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ
cho người phụ thuộc và có trách nhiệm nộp bản đăng ký người phụ thuộc cho cơ
quan thuế trực tiếp quản lý. Do đó, trường hợp cơ quan chi trả thu nhập không
đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế trên mẫu 02-TH thì để người nộp
thuế được khai tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trên Phụ lục
05-3/BK-QTT-TNCN, tổ chức trả thu nhập phải thực hiện đăng ký người phụ thuộc
cho người nộp thuế trước khi thực hiện quyết toán thuế.
Câu
hỏi:
Theo quyết toán thuế TNCN năm 2017 doanh
nghiệp có phát sinh nộp thừa thuế tại cơ quan thuế 1 Trong năm 2018 hàng tháng
khi nộp tờ khai thuế doanh nghiệp có kê khai nộp thuế nhưng không phải chuyển
tiền thực nộp đi mà sẽ được cơ quan thuế tự động đối trừ với số thuế đã nộp
thừa Như vậy có đúng không 2 Số thuế còn thừa tại cơ quan thuế nếu doanh nghiệp
muốn được CQ thuế trả lại thì doanh nghiệp cần làm những thủ tục gì
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục thuế trả lời câu hỏi của bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Điều 22, Điều 23 TT số 92/2015/TT-BTC thì trường
hợp Công ty bạn, năm 2017 có số thuế nộp thừa nhưng không có nhu cầu hoàn thuế
thì được cơ quan thuế tự động bù trừ vào số thuế phải nộp vào kỳ tính thuế tiếp
theo ( nếu kê khai theo tháng thì tháng 1/2018); Trường hợp Công ty bạn có nhu
cầu hoàn số thuế nộp thừa thì Công ty lập hồ sơ hoàn thuế bao gồm: (i) Giấy đề
nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm
theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC; (ii) Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu
nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức trả thu nhập ký cam kết
chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
Câu
hỏi:
Trong năm 2018 tôi có phát sinh thu nhập
tại 2 đơn vị chi trả Đến tháng 12 năm 2018 tôi làm việc và đăng ký giảm trừ tại
cơ quan thứ 2 là chi nhánh tại Hà Nội của 1 cơ quan chi trả - công ty mẹ- có
địa chỉ trụ sở tại TP Hồ Chí Minh và thuộc quản lý của chi cục thuế quận 1- TP
Hồ Chí Minh Công ty mẹ này đã xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho tôi Nếu đi
thực hiện quyết toán tôi sẽ phải nộp thêm thuế vào Ngân sách Tuy nhiên hiện tại
tôi đang sinh sống làm việc tại Hà Nội nên việc di chuyển vào TP Hồ Chí Minh để
nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế sẽ gặp khó khăn và tốn nhiều chi phí Kính mong
Tổng cục thuế giải đáp vướng mắc và hướng dẫn tôi nộp hồ sơ quyết toán theo
đúng quy định Tôi xin chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì
trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối
cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại
cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay
đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia
cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư
trú (nơi thường trú hoặc tạm trú). Do đó, trường hợp của bạn nơi làm việc cuối
cùng là Chi nhánh tại Hà Nội đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân và bạn
đang sinh sống, làm việc tại Hà Nội bạn được thực hiện quyết toán thuế tại cơ
quan thuế quản lý Chi nhánh tại Hà Nội.
Câu
hỏi:
Khi cán bộ phát sinh thay đổi CMT từ 9
số sang 12 số Doanh nghiệp đã tổng hợp và làm thủ tục đề nghị thay đổi thông
tin CMT gửi Cơ quan thuế từ tháng 5/2018 Nhưng đến thời điểm hiện tại khi kiểm
tra lại trên hệ thống CMT của NNT vẫn chưa được thay đổi Vậy khi khai quyết
toán thuế TNCN cho cán bộ doanh nghiệp phải nhập số CMT mới hay CMT cũ của cán
bộ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục thuế trả lời câu hỏi của bạn
như sau: Khi người lao động có thay đổi thông tin về CMT từ 9 số sang 12 số thì
tổ chức chi trả gửi hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế đến cơ quan thuế quản
lý để được cập nhật lại thông tin đăng ký thuế. Nếu công ty đã thực hiện đúng
theo quy định về việc thay đổi thông tin đăng ký thuế mà thông tin đăng ký thuế
mới chưa được cập nhật trên hệ thống thì đề nghị Công ty cung cấp thông tin MST
của công ty và cơ quan thuế quản lý để Tổng cục Thuế hỗ trợ trực tiếp (địa chỉ
email: ttninh@gdt.gov.vn). Khi thực hiện quyết toán thuế năm 2018, thông tin về
CMT của người lao động vẫn được cập nhật theo thông tin mới nhất (12 số).
Câu
hỏi:
Bảo vệ của doanh nghiệp có mức thu nhập
5.000.000đ là chưa đến mức phải nộp thuế TNCN Bảo vệ chưa được cơ quan thuế cấp
MST Vậy khi quyết toán thuế cho cán bộ doanh nghiệp vẫn kê khai phần thu nhập
trả cho cán bộ đúng không ạ Doanh nghiệp có cần yêu cầu CQ thuế cấp MST cho bảo
vệ hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại TT 111/2013/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập
thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân không phân biệt có phát sinh khấu trừ
thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế
TNCN, do đó trường hợp của bạn khi quyết toán thuế, Công ty vẫn phải kê khai
phần thu nhập trả cho bảo vệ của Công ty. Theo hướng dẫn tại TT số 95/2016/TT-BTC,
bảo vệ Công ty ủy quyền cho Công ty thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay để được
cấp mã số thuế.
Câu
hỏi:
Cho tôi hỏi Trong trường hợp nguoi lao
động 54 tuổi không tham gia bảo hiểm thì có phải kháu trừ 10 thuế TNCN ko ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động
dưới 3 tháng mà nhận thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì tổ chức trả thu
nhập phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho người
lao động. Tuy nhiên, trong trường cá nhân có thu nhập duy nhất thuộc đối tượng
phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế
của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao
động làm bản cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số
92/2015/TT-BTC, gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm
thời không khấu trừ thuế TNCN.
Câu
hỏi:
Tìm mã số thuế của cá nhân nêu trên
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Trường hợp bạn đã đăng ký thuế và đã
được cơ quan thuế cấp mã số thuế, để tra cứu mã số thuế cá nhân bạn vào website
của Tổng cục Thuế www.tct.vn hoặc www.gdt.gov.vn, bạn vào mục “Tra cứu thông tin người nộp thuế” và nhập các thông
tin của bạn vào đó bạn sẽ tìm được mã số thuế cá nhân của minh.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục thuế Tôi có người phụ
thuộc là bố mẹ khi làm việc tại công ty tôi có nộp hồ sơ người phụ thuộc cho bố
mẹ từ tháng 07/2018 Vậy khi quyết toán cuối năm tôi có được tính giảm trừ từ
đầu năm 2018 không tôi xin chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
quy định người nộp thuế chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người nộp thuế kể từ tháng phát
sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có
đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Do đó, trường hợp của bạn đăng
ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bố, mẹ từ tháng 7/2018 thì bạn được
tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Nếu bạn phát sinh nghĩa
vụ nuôi dưỡng bố, mẹ mà bố mẹ bạn đủ điều kiện là người phụ thuộc (gồm: ngoài
độ tuổi lao động và không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong
năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 1.000.000 đồng) từ tháng 1/2018 thì khi
quyết toán thuế TNCN bạn được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng
1/2018.
Câu
hỏi:
Cho em hỏi công ty em có thuê lao động
theo ngày để làm việc nhưng không thường xuyên Có tháng thì thuê 1- 2 ngày
nhưng có tháng không thuê ngày nào Tiền lương trả cho một ngày công là
180000đồng/ngày Vậy cuối năm công ty em có phải quyết toán thuế tncn cho lao
động đó không ạ Và khi chi trả tiền cho lao động có phải khấu trừ thuế không
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
Trường hợp Công ty của bạn chi tiền lương cho người lao động không thường xuyên
mà có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trấu trừ
thuế TNCN 10% trước khi trả thu nhập cho người lao động; nếu chi dưới 2 triệu
đồng/lần thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Công ty của bạn chỉ có trách nhiệm
quyết toán thuế TNCN đối với nghĩa vụ khấu trừ thuế của Công ty, mà không phải
quyết toán cho các cá nhân không ký hợp đồng lao động này.
Câu
hỏi:
Tôi muốn hỏi phụ cấp ưu đãi nghề và phụ
cấp thâm niên nghề đối với giáo viên có phải là thu nhập chịu thuế không ạ Trân
trọng cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Liên
quan đến việc xác định các khoản phụ cấp ưu đãi nghề và phụ cấp thâm niên nghề
đối với giáo viên có là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân không, Tổng cục
Thuế đã có hướng dẫn tại công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24/04/2014. Theo đó,
các khoản phụ cấp ưu đãi (được Quy định tại Quyết định số 244/2005/QĐ-TTg ngày
06/10/2005 của Thủ tướng Chính phủ; Thông tư liên tịch số 01/2006/TTLT-BGDĐT
–BNV-BTC ngày 23/01/2006) và phụ cấp thâm niên (được Quy định tại Nghị định số
54/2011/NĐCP ngày 04/7/2011 của Chính phủ; Thông tư liên tịch số
68/2011/TTLT-BGDĐT-BNV-BTC-BLĐTBXH ngày 30/12/2011) mà giáo viên được hưởng thì
không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Trường hợp, các khoản phụ cấp ưu đãi và
phụ cấp thâm niên mà giáo viên nhận được cao hơn mức được quy định tại các văn
bản nêu trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Câu
hỏi:
Một bạn là kế toán ký HĐLĐ trên 3 tháng
với 1 đơn vị là BQLDA ODA có MST nhưng không xuất hoá đơn hàng tháng đã khấu
trừ tiền thuế TNCN từ lương Bạn ấy đồng thời ký HĐLĐ trên 3 tháng ở công ty
khác nhưng chưa đến mức khấu trừ thuế và công ty này chưa khấu trừ Vậy thủ tục
để quyết toán thuế TNCN cho bạn này cần làm như thế nào
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo quy định hiện hành thì tổ chức chi
trả có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân. Trường
hợp cá nhân có thu nhập từ 2 nơi và chưa được cấp chứng từ khấu trừ thuế thì cá
nhân cần yêu cầu để được cấp chứng từ khấu trừ thuế để thực hiện quyết toán
trực tiếp với cơ quan thuế nếu xác định có phát sinh số thuế phải nộp.
Về thủ tục để quyết toán thuế TNCN, bạn
cần chuẩn bị một bộ hồ sơ gồm Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN, Phụ lục
mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc)
ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC và bản chụp các chứng từ chứng
minh số thuế đã khấu trừ. Về việc kê khai thuế bạn có thể tải các ứng dụng hỗ
trợ khai thuế trên các website của cơ quan thuế.
Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế
bạn nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập
nơi bạn đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân. Trường hợp ban chưa tính
giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức nào thì nộp hồ sơ quyết tóan
thuế tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú.
Câu
hỏi:
Kính gửi Chi Cục Thuế TpHCM Em có 1 vấn
dề còn thắc mắc về việc thu nhập từ ttiền lương tiền công đối với người lao
động có thu nhập nhiều nơi Thứ nhất VD ở cty A NLD ký HĐLD có thời hạn có mức
lương 6 triệu có tham gia bảo hiểm tại công ty A này và đồng thời người lao
đồng có làm hợp đồng dịch vụ dài hạn ở cty B C với mức lương mỗi công ty dưới 2
triệu Vậy cho em hỏi với trường hợp này thì sẽ khấu trừ thuế TNCN như thế nào
đối với lao động trên Có bắt buộc đăng ký giảm trừ người phụ thuộc ở cty A
không hay đăng ký người phụ thuộc ở công ty nào cũng được Thứ 2 Thu nhập chịu
thuế chưa tới mức phải nộp thuế nhưng cuối năm NLĐ vẫn còn làm việc tại công ty
thì trên tờ khai quyết toán thuế TNCN có bắt buộc phải tích vào ô ủy quyền
quyết toán thuế thay không Xin Cục Thuế TPHCM giải đáp giúp Xin chân thành cảm
ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, trường hợp bạn nêu, Về
vấn đề khấu trừ thuế: người lao động có ký hợp đồng lao động trên 3 tháng, Công
ty thực hiện khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Về vấn đề đăng ký
người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một
người nộp thuế trong năm tính thuế. Do đó, trường hợp của bạn có thể đăng ký
giảm trừ người phụ thuộc tại công ty A hoặc B hoặc C. Về vấn đề tích vào ô ủy
quyền quyết toán thuế: Công ty chỉ tích vào ô ủy quyền quyết toán thuế trên mẫu
tờ khai QTT khi người lao động ủy quyền quyết toán thuế cho Công ty ( người lao
động ủy quyền cho Công ty khi: người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền
công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại Công ty và thực tế đang
làm việc tại đó vào thời điểm uỷ quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không
làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm hoặc khi người lao động có thu nhập
từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại Công
ty, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm
không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không
có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này).
Câu
hỏi:
Tháng 5/2018 người lao động mới bắt đầu
làm việc tại công ty tôi tại thời điểm vào làm việc cá nhân đó đã được cấp mã
số thuế TNCN Vậy cho tôi hỏi vào thời điểm chi trả thu nhập cho NLĐ Thu nhập
dưới 9tr và NLĐ có bản gửi bản cam kết thu nhập không quá 10tr/năm để không
khấu trừ thuế TNCN mặc dù trước khi vào làm tại doanh nghiệp chúng tôi NLĐ cũng
có thu nhập ở 1 đơn vị khác Vậy công ty chúng tôi có phải khấu trừ thuế TNCN
của NLĐ đó hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo hướng dẫn tại Thông tư số
111/2013/TT-BTC thì việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền
công được thực hiện như sau:
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao
động từ 03 tháng trở lên thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến tưng phần,
kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại nhiều nơi. Do đó
trường hợp người lao động có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có thu
nhập dưới 9 triệu đồng thì tổ chức trả thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế
TNCN.
Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng
lao động, ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hợp đồng dịch vụ,… mà có tổng mức
trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo tỷ
lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có thu nhập thuộc
đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu
thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá
nhân làm bản cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn
cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên, tổ chức trả thu nhập vẫn phải
tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế khi
thực hiện quyết toán thuế.
Câu
hỏi:
Tôi làm ở công ty A ở Đồng Nai đến tháng
6 năm 2018 bắt đầu từ tháng 7 năm 2018 đến hiện tại tôi đã chuyển qua công ty B
ở Bình Dương từ tháng 7 đến tháng 9 năm 2018 là thời gian thử việc Vậy cho tôi
hỏi tôi phải đến đâu để thực hiện quyết toán thuế TNCN Chi cục thuế thuộc huyện
thị hay tỉnh và thủ tục quyết toán thuế có đơn giản không ạ Xin vui lòng hướng
dẫn tôi giùm xin cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo quy định hiện hành thì trường hợp
của bạn được xác định là có thu nhập từ hai nơi, nếu bạn xác định có phát sinh
số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thì bạn phải quyết
toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Để khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ
quan thuế rất đơn giản, bạn có thể thực hiện việc khai thuế trực tuyến trên
website ngành thuế và được hỗ trợ các mẫu tờ khai theo quy định, hỗ trợ khai
đúng các chỉ tiêu trên tờ khai và hỗ trợ tự động xác định nơi nộp hồ sơ quyết
toán thuế để tránh nhậm lẫn phải đi lại nhiêu lần. Bạn truy cập http://thuedientu.gdt.gov.vn và vào phân hệ CÁ NHÂN để kê khai.
Hệ thống có 3 chức năng chính trong tab Quyết toán thuế bao gồm: Chức năng “kê
khai trực tuyến”; Chức năng “gửi tờ khai quyết toán thuế”; Chức năng “Tra cứu
tờ khai”; Chức năng “ hỗ trợ chọn nơi nộp hồ sơ QTT”. Trường hợp bạn không có
điều kiện để khai thuế trực tuyến thì bạn phải tự xác định nơi quyết toán thuế
để được hỗ trợ trực tiếp việc khai thuế tại cơ quan thuế. Để xác định cơ quan
thuế quyết toán bạn cần căn cứ tình hình thực tế của bạn và hướng dẫn tại điểm
c.2, khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài
chính.
Câu
hỏi:
Trường hợp cơ quan chi trả không đăng ký
giảm trừ gia cảnh cho con ruột trên mẫu 02-TH mà có khai trên biểu
05-3/BK-QTT-TNCN trước 20/03/2019 thì có được giảm trừ không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC và
Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền
công đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về
quản lý thuế và nộp 02 bản cho tổ chức trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ
cho người phụ thuộc và có trách nhiệm nộp bản đăng ký người phụ thuộc cho cơ
quan thuế trực tiếp quản lý. Do đó, trường hợp cơ quan chi trả thu nhập không
đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế trên mẫu 02-TH thì để người nộp
thuế được khai tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trên Phụ lục
05-3/BK-QTT-TNCN, tổ chức trả thu nhập phải thực hiện đăng ký người phụ thuộc
cho người nộp thuế trước khi thực hiện quyết toán thuế.
Câu
hỏi:
Theo quyết toán thuế TNCN năm 2017 doanh
nghiệp có phát sinh nộp thừa thuế tại cơ quan thuế 1 Trong năm 2018 hàng tháng
khi nộp tờ khai thuế doanh nghiệp có kê khai nộp thuế nhưng không phải chuyển
tiền thực nộp đi mà sẽ được cơ quan thuế tự động đối trừ với số thuế đã nộp
thừa Như vậy có đúng không 2 Số thuế còn thừa tại cơ quan thuế nếu doanh nghiệp
muốn được CQ thuế trả lại thì doanh nghiệp cần làm những thủ tục gì
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục thuế trả lời câu hỏi của bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Điều 22, Điều 23 TT số 92/2015/TT-BTC thì trường
hợp Công ty bạn, năm 2017 có số thuế nộp thừa nhưng không có nhu cầu hoàn thuế
thì được cơ quan thuế tự động bù trừ vào số thuế phải nộp vào kỳ tính thuế tiếp
theo ( nếu kê khai theo tháng thì tháng 1/2018); Trường hợp Công ty bạn có nhu
cầu hoàn số thuế nộp thừa thì Công ty lập hồ sơ hoàn thuế bao gồm: (i) Giấy đề
nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm
theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC; (ii) Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu
nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức trả thu nhập ký cam
kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
Câu
hỏi:
Trong năm 2018 tôi có phát sinh thu nhập
tại 2 đơn vị chi trả Đến tháng 12 năm 2018 tôi làm việc và đăng ký giảm trừ tại
cơ quan thứ 2 là chi nhánh tại Hà Nội của 1 cơ quan chi trả - công ty mẹ- có
địa chỉ trụ sở tại TP Hồ Chí Minh và thuộc quản lý của chi cục thuế quận 1- TP
Hồ Chí Minh Công ty mẹ này đã xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho tôi Nếu đi
thực hiện quyết toán tôi sẽ phải nộp thêm thuế vào Ngân sách Tuy nhiên hiện tại
tôi đang sinh sống làm việc tại Hà Nội nên việc di chuyển vào TP Hồ Chí Minh để
nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế sẽ gặp khó khăn và tốn nhiều chi phí Kính mong
Tổng cục thuế giải đáp vướng mắc và hướng dẫn tôi nộp hồ sơ quyết toán theo
đúng quy định Tôi xin chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì
trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối
cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại
cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay
đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia
cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư
trú (nơi thường trú hoặc tạm trú). Do đó, trường hợp của bạn nơi làm việc cuối
cùng là Chi nhánh tại Hà Nội đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân và bạn
đang sinh sống, làm việc tại Hà Nội bạn được thực hiện quyết toán thuế tại cơ
quan thuế quản lý Chi nhánh tại Hà Nội.
Câu
hỏi:
Khi cán bộ phát sinh thay đổi CMT từ 9
số sang 12 số Doanh nghiệp đã tổng hợp và làm thủ tục đề nghị thay đổi thông
tin CMT gửi Cơ quan thuế từ tháng 5/2018 Nhưng đến thời điểm hiện tại khi kiểm
tra lại trên hệ thống CMT của NNT vẫn chưa được thay đổi Vậy khi khai quyết
toán thuế TNCN cho cán bộ doanh nghiệp phải nhập số CMT mới hay CMT cũ của cán
bộ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục thuế trả lời câu hỏi của bạn như sau: Khi người lao động có thay đổi
thông tin về CMT từ 9 số sang 12 số thì tổ chức chi trả gửi hồ sơ thay đổi
thông tin đăng ký thuế đến cơ quan thuế quản lý để được cập nhật lại thông tin
đăng ký thuế. Nếu công ty đã thực hiện đúng theo quy định về việc thay đổi
thông tin đăng ký thuế mà thông tin đăng ký thuế mới chưa được cập nhật trên hệ
thống thì đề nghị Công ty cung cấp thông tin MST của công ty và cơ quan thuế
quản lý để Tổng cục Thuế hỗ trợ trực tiếp (địa chỉ email: ttninh@gdt.gov.vn).
Khi thực hiện quyết toán thuế năm 2018, thông tin về CMT của người lao động vẫn
được cập nhật theo thông tin mới nhất (12 số).
Câu
hỏi:
Bảo vệ của doanh nghiệp có mức thu nhập
5.000.000đ là chưa đến mức phải nộp thuế TNCN Bảo vệ chưa được cơ quan thuế cấp
MST Vậy khi quyết toán thuế cho cán bộ doanh nghiệp vẫn kê khai phần thu nhập
trả cho cán bộ đúng không ạ Doanh nghiệp có cần yêu cầu CQ thuế cấp MST cho bảo
vệ hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn như sau: Theo hướng dẫn tại TT
111/2013/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá
nhân không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ
thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN, do đó trường hợp của bạn khi quyết
toán thuế, Công ty vẫn phải kê khai phần thu nhập trả cho bảo vệ của Công ty.
Theo hướng dẫn tại TT số 95/2016/TT-BTC, bảo vệ Công ty ủy quyền cho Công ty
thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay để được cấp mã số thuế.
Câu
hỏi:
Cho tôi hỏi Trong trường hợp nguoi lao
động 54 tuổi không tham gia bảo hiểm thì có phải kháu trừ 10 thuế TNCN ko ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động
dưới 3 tháng mà nhận thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì tổ chức trả thu
nhập phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi trả cho người
lao động. Tuy nhiên, trong trường cá nhân có thu nhập duy nhất thuộc đối tượng
phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế
của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao
động làm bản cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số
92/2015/TT-BTC, gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm
thời không khấu trừ thuế TNCN.
Câu
hỏi:
Tìm mã số thuế của cá nhân nêu trên
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Trường hợp bạn đã đăng ký thuế và đã
được cơ quan thuế cấp mã số thuế, để tra cứu mã số thuế cá nhân bạn vào website
của Tổng cục Thuế www.tct.vn hoặc www.gdt.gov.vn, bạn vào mục “Tra cứu thông tin người nộp thuế” và nhập các thông
tin của bạn vào đó bạn sẽ tìm được mã số thuế cá nhân của minh.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục thuế Tôi có người phụ
thuộc là bố mẹ khi làm việc tại công ty tôi có nộp hồ sơ người phụ thuộc cho bố
mẹ từ tháng 07/2018 Vậy khi quyết toán cuối năm tôi có được tính giảm trừ từ
đầu năm 2018 không tôi xin chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
quy định người nộp thuế chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người nộp thuế kể từ tháng phát
sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có
đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Do đó, trường hợp của bạn đăng
ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là bố, mẹ từ tháng 7/2018 thì bạn được
tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Nếu bạn phát sinh nghĩa
vụ nuôi dưỡng bố, mẹ mà bố mẹ bạn đủ điều kiện là người phụ thuộc (gồm: ngoài
độ tuổi lao động và không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong
năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 1.000.000 đồng) từ tháng 1/2018 thì khi
quyết toán thuế TNCN bạn được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng
1/2018.
Câu
hỏi:
Cho em hỏi công ty em có thuê lao động
theo ngày để làm việc nhưng không thường xuyên Có tháng thì thuê 1- 2 ngày
nhưng có tháng không thuê ngày nào Tiền lương trả cho một ngày công là
180000đồng/ngày Vậy cuối năm công ty em có phải quyết toán thuế tncn cho lao
động đó không ạ Và khi chi trả tiền cho lao động có phải khấu trừ thuế không
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
Trường hợp Công ty của bạn chi tiền lương cho người lao động không thường xuyên
mà có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trấu trừ
thuế TNCN 10% trước khi trả thu nhập cho người lao động; nếu chi dưới 2 triệu
đồng/lần thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Công ty của bạn chỉ có trách nhiệm
quyết toán thuế TNCN đối với nghĩa vụ khấu trừ thuế của Công ty, mà không phải
quyết toán cho các cá nhân không ký hợp đồng lao động này.
Câu
hỏi:
Tôi muốn hỏi phụ cấp ưu đãi nghề và phụ
cấp thâm niên nghề đối với giáo viên có phải là thu nhập chịu thuế không ạ Trân
trọng cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Liên
quan đến việc xác định các khoản phụ cấp ưu đãi nghề và phụ cấp thâm niên nghề
đối với giáo viên có là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân không, Tổng cục
Thuế đã có hướng dẫn tại công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24/04/2014. Theo đó,
các khoản phụ cấp ưu đãi (được Quy định tại Quyết định số 244/2005/QĐ-TTg ngày
06/10/2005 của Thủ tướng Chính phủ; Thông tư liên tịch số 01/2006/TTLT-BGDĐT
–BNV-BTC ngày 23/01/2006) và phụ cấp thâm niên (được Quy định tại Nghị định số
54/2011/NĐCP ngày 04/7/2011 của Chính phủ; Thông tư liên tịch số
68/2011/TTLT-BGDĐT-BNV-BTC-BLĐTBXH ngày 30/12/2011) mà giáo viên được hưởng thì
không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Trường hợp, các khoản phụ cấp ưu đãi và
phụ cấp thâm niên mà giáo viên nhận được cao hơn mức được quy định tại các văn
bản nêu trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Câu
hỏi:
Một bạn là kế toán ký HĐLĐ trên 3 tháng
với 1 đơn vị là BQLDA ODA có MST nhưng không xuất hoá đơn hàng tháng đã khấu
trừ tiền thuế TNCN từ lương Bạn ấy đồng thời ký HĐLĐ trên 3 tháng ở công ty
khác nhưng chưa đến mức khấu trừ thuế và công ty này chưa khấu trừ Vậy thủ tục
để quyết toán thuế TNCN cho bạn này cần làm như thế nào
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo quy định hiện hành thì tổ chức chi
trả có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân. Trường
hợp cá nhân có thu nhập từ 2 nơi và chưa được cấp chứng từ khấu trừ thuế thì cá
nhân cần yêu cầu để được cấp chứng từ khấu trừ thuế để thực hiện quyết toán
trực tiếp với cơ quan thuế nếu xác định có phát sinh số thuế phải nộp.
Về thủ tục để quyết toán thuế TNCN, bạn
cần chuẩn bị một bộ hồ sơ gồm Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN, Phụ lục
mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc)
ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC và bản chụp các chứng từ chứng
minh số thuế đã khấu trừ. Về việc kê khai thuế bạn có thể tải các ứng dụng hỗ
trợ khai thuế trên các website của cơ quan thuế.
Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế
bạn nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập
nơi bạn đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân. Trường hợp ban chưa tính
giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức nào thì nộp hồ sơ quyết tóan
thuế tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú.
Câu
hỏi:
Kính gửi Chi Cục Thuế TpHCM Em có 1 vấn
dề còn thắc mắc về việc thu nhập từ ttiền lương tiền công đối với người lao
động có thu nhập nhiều nơi Thứ nhất VD ở cty A NLD ký HĐLD có thời hạn có mức
lương 6 triệu có tham gia bảo hiểm tại công ty A này và đồng thời người lao
đồng có làm hợp đồng dịch vụ dài hạn ở cty B C với mức lương mỗi công ty dưới 2
triệu Vậy cho em hỏi với trường hợp này thì sẽ khấu trừ thuế TNCN như thế nào
đối với lao động trên Có bắt buộc đăng ký giảm trừ người phụ thuộc ở cty A
không hay đăng ký người phụ thuộc ở công ty nào cũng được Thứ 2 Thu nhập chịu
thuế chưa tới mức phải nộp thuế nhưng cuối năm NLĐ vẫn còn làm việc tại công ty
thì trên tờ khai quyết toán thuế TNCN có bắt buộc phải tích vào ô ủy quyền
quyết toán thuế thay không Xin Cục Thuế TPHCM giải đáp giúp Xin chân thành cảm
ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, trường hợp bạn nêu, Về
vấn đề khấu trừ thuế: người lao động có ký hợp đồng lao động trên 3 tháng, Công
ty thực hiện khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Về vấn đề đăng ký
người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một
người nộp thuế trong năm tính thuế. Do đó, trường hợp của bạn có thể đăng ký
giảm trừ người phụ thuộc tại công ty A hoặc B hoặc C. Về vấn đề tích vào ô ủy
quyền quyết toán thuế: Công ty chỉ tích vào ô ủy quyền quyết toán thuế trên mẫu
tờ khai QTT khi người lao động ủy quyền quyết toán thuế cho Công ty ( người lao
động ủy quyền cho Công ty khi: người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền
công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại Công ty và thực tế đang
làm việc tại đó vào thời điểm uỷ quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không
làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm hoặc khi người lao động có thu nhập
từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại Công
ty, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm
không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không
có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này).
Câu
hỏi:
Nay Tôi có chứng từ khấu trừ từ năm 2015
2016 2017 có đuợc quyết toán đề nghị hoàn thuế TNCN và tôi có bị phạt do quyết
toán thuế chậm hay không?
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như
sau: Theo quy định hiện hành, nếu năm 2015, 2016, 2017 bạn có số thuế
nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế thì bạn được quyết toán thuế và đề nghị hoàn
thuế mà không bị xử phạt vi phạm hành chính do nộp tờ khai quyết toán thuế
chậm.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục thuế Cty tôi có 1
trường hợp ngươi lạo động ký hợp đồng 1 năm từ 1-2018 nhưng đến 8/2018 người
lao động xin thôi việc Mức lương là 7tr/1 tháng vậy khi nghỉ việc thì Cty có
phải khấu trư 10 tổng thu nhập đã trả từ 01-08/2018 hay không NLĐ có cam kết
với DN là thu nhập dưới 9tr/1th như vậy có đủ căn cứ để không phải khấu trừ
không.
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, trường hợp bạn nêu, cá
nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên thì Công ty thực hiện khấu
trừ thuế theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần. Với mức lương chi trả là 7triệu
đồng/tháng thì chưa đến mức phải khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến. Trường
hợp người lao động nghỉ việc trước thời hạn thì Công ty vẫn áp dụng theo biểu
thuế lũy tiến theo như hợp đồng lao động đã ký kết mà không phải điều chỉnh
lại.
Câu
hỏi:
Tôi vừa nghỉ làm ở một công ty và đang
có nhu cầu xin chứng từ thuế để tự tôi đến chi cục thuế để quyết toán thuế TNCN
cho năm 2018 Tuy nhiên khi tôi yêu cầu công ty đó làm chứng từ cho tôi thì công
ty đó lại trả lời là tôi phải đợi hết quý 1 năm 2019 thì Kế toán công ty mới
làm xong báo cáo thuế Theo tôi được biết thì thời gian làm quyết toán thuế TNCN
cho cá nhân là 90 ngày kể từ khi kết thúc năm dương lịch trước đó Cho nên tối
đã yêu cầu công ty đó làm chứng từ sớm cho tôi Sau đó tôi lại nhận được câu trả
lời là thời hạn 90 ngày đó chỉ dành cho doanh nghiệp báo cáo quyết toán thuế và
tài chính thôi còn cá nhân thì phải đợi sau đó Vậy cho tôi hỏi câu trả lời của
công ty đó có đúng với quy định hay không Nếu tôi chờ đến hết quý 1 mới làm
quyết toán thuế như vậy thì tôi có được hưởng đầy đủ quyền lợi của mình hay
không Bên cạnh đó tôi muốn biết thêm nếu như tôi không thực hiện quyết toán
thuế cho năm 2018 trong năm 2019 thì sang các năm sau tôi có thể cộng hết lại
hai năm 2018 và 2019 để làm quyết toán chung một lần trong năm 2020 hay không
Xin cám ơn câu trả lời của quý cơ quan
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào
bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả có
trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động ngay khi có yêu
cầu mà không cần phải chờ hết quý 1 của năm sau để Công ty làm xong báo cáo
thuế.
Về nguyên tắc khi cá nhân đã được cấp
chứng từ khấu trừ thuế thì sẽ không ủy quyền quyết toán thuế tại Công ty, do
đó, Công ty phải cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân để cá nhân kịp thời quyết
toán trực tiếp với cơ quan thuế. Trong trường hợp sau quyết toán có phát sinh
số thuế phải nộp thêm thì bạn cần thiết phải quyết toán ngay để tránh bị phạt
do chậm nộp tiền thuế; trường hợp sau quyết toán phát sinh số thuế được hoàn
thì bạn có thể nộp hồ sơ quyết toán sau 31/3 mà không bị phạt chậm nộp hồ sơ
quyết toán. Bạn có thể quyết toán cho nhiều năm trở về trước nhưng vẫn phải kê
khai riêng tờ khai quyết toán cho từng năm.
Câu
hỏi:
Nghị định số 29/2008/ND-CP có quy định
rõ giảm 50 thuế thu nhập đối với người có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu
nhập kể cả người Việt Nam và người nước ngoài làm việc tại khu kinh tế. Tuy
nhiên nghị định 82/2018/NĐ-CP về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế có hiệu
lực từ T7/2018 không nhắc đến điều này và chỉ ghi ưu đãi tại Khu công nghiệp
thực hiện theo quy định tại Luật đầu tư Mặt khác trong luật đầu tư không hề
nhắc đến ưu đãi thuế TNCN khi làm việc tại Khu công nghiệp Thông tư
128/2014/TT-BTC hướng dẫn việc giảm thuế TNCN đối với cá nhân làm việc tại khu
kinh tế cũng căn cứ vào các nghị định đã hết hiệu lực Vậy kể từ khi Nghị định
82 có hiệu lực thì Người lao động làm việc tại các KCN có còn được ưu đãi 50 thuế
TNCN nữa hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn. Nghị định 82/2018/NĐ-CP có
hiệu lực từ ngày 10/7/2018, theo đó đã bãi bỏ quy định về giảm 50% thuế TNCN
trong khu kinh tế. Như vậy, từ ngày 10/7/2018 cá nhân làm việc trong khu kinh
tế bao gồm cả người VN và người nước ngoài thực hiện kê khai nộp thuế TNCN theo
quy định hiện hành.
Câu
hỏi:
Theo quy định người lao động có thu nhập
2 nơi phải tự quyết toán vậy DN có phải kê khai quyết toán đối với phần thu
nhập DN đã trả cho cá nhân này hay không?
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo hướng dẫn tại Thông tư số
92/2015/TT-BTC thì Công ty bạn trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có
trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập mà Công ty bạn
trả cho cá nhân và quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có ủy quyền
không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.
Trường hợp người lao động nhận thu nhập
do ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị và nhận thu nhập
vãng lai ở một đơn vị khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu
đồng/tháng đã được đơn vị đó khấu trừ thuế TNCN đầy đủ theo tỷ lệ 10% thì người
lao động được ủy quyền cho đơn vị ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
quyết toán thuế thay.
Ngoài trường hợp người lao động được ủy
quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nêu trên, nếu người lao
động nhận thu nhập từ 2 nơi thuộc diện phải quyết toán thuế do có số thuế phải
nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thì người nộp thuế trực tiếp
quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi tổng cục thuế Công ty chúng tôi
làm về thủ tục khai mở TK hải quan cho các doanh nghiệp vì vậy chúng tôi cần
rất nhiều nhân công thời vụ để giao nhận hồ sơ tại cửa khẩu. Những cá nhân này
thường không cố định có thể chỉ thuê 1 ngày hoặc một vài ngày trong tháng vậy
thu nhập của những cá nhân này mỗi lần chi trả chỉ khoảng vài trăm nghìn đến
1tr một lần Nếu chúng tôi thuê 1 cá nhân nhiều lần như thế trong 1 năm thì cá
nhân này có bị khấu trừ thuế TNCN mức 10 không/ Chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
Trường hợp Công ty của bạn chi tiền lương cho nhân công thời vụ mà có tổng mức
trả thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần chi trả thì không phải khấu trấu trừ thuế
TNCN trước khi chi trả cho người lao động. Cuối năm các cá nhân này có trách
nhiệm tổng hợp thu nhập trong năm và quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế nếu
tổng cộng các khoản thu nhập trong năm đến mức phải nộp thuế TNCN.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng Cục Thuế tôi được biết về
các khoản thu nhập không tính thuế có khoản tiền ăn giữa ca ăn trưa mà DN chi
tiền được miễn tối đa là 730.000 đ Vậy nếu công ty ký hợp đồng với nhân viên và
ghi rõ tiền ăn là 910.000 đ thì có được miễn thuế TNCN 910k không. Kính mong
quý cơ quan giải đáp giúp tôi Chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, trường hợp người sử
dụng lao động không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao
động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với
hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn
mức hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức
phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Do đó, trường hợp của Bạn nêu,
tiền ăn giữa ca 910.000 đồng cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động- Thương binh
và xã hội hiện nay là 730.000 đồng nên phần vượt mức (180.000 đồng) phải tính
vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
Câu
hỏi:
Công ty không phát sinh thuế thu nhập
thay đổi bổ xung người lao động thì công ty có phải nộp tờ khai báo cáo quyết
toán thuế thu nhập cá nhân không?
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Công
ty bạn trong năm 2018 có sử dụng lao động và có chi trả thu nhập cho người lao
động thì Công ty vẫn phải khai quyết toán thuế TNCN kể cả trường hợp các khoản
thu nhập đã chi trả cho người lao động chưa đến mức phải khấu trừ thuế TNCN.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng Cục Thuế Hiện nay tôi chưa
thấy có công văn hướng dẫn Quyết toán thuế TNCN của năm 2018 Vậy cho tôi hỏi
năm nay áp dụng công văn 5749 ngày 05/02/2018 hay đợi công văn hướng dẫ mới Tôi
đã up lên chương trình HTKK 414 nhưng phần mềm không tự tính được Tổng số thuế
phải nộp Thuế nộp thừa số thuế còn phải nộp Vậy tôi có thể xin hỗ trợ từ đâu ạ?
Tổng cục Thuế trả lời:
Trả lời câu hỏi của Anh/Chị, Tổng cục
Thuế có ý kiến như sau:
Một số năm gần đây do không có thay đổi
về chính sách thuế thu nhập cá nhân nên Tổng cục Thuế không có công văn hướng
dẫn quyết toán mà các Cục Thuế sẽ có công văn hướng dẫn quyết toán riêng cho
địa bàn của mình. Công văn số 5749 ngày 05/02/2018 của Cục Thuế TP
Hà Nội ban hành để hướng dẫn cho quyết toán thuế năm 2017. Để quyết toán thuế
năm 2018 cá nhân không cần thiết phải đợt công văn hướng dẫn vì chính sách thuế
thu nhập cá nhân liên quan đến quyết toán thuế năm 2018 không có gì thay đổi so
với năm 2017. Nếu còn có vướng mắc nào cần giải đáp thì Anh/Chị có thể nêu cụ
thể tình huống để được giải đáp hoặc liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp
(Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế) để được hướng dẫn.
Hiện tại ứng dụng HTKK 4.1.4 vẫn hỗ trợ
người nộp thuế tính tổng số thuế phải nộp, nộp thừa, số thuế còn phải nộp trên
tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp Anh/Chị kê khai trên ứng
dụng HTKK 4.1.4 không hỗ trợ tính, Anh/Chị vui lòng cài đặt lại phần mềm HTKK
4.1.4 (trước khi cài đặt Anh/Chị sao lưu dữ liệu, sau khi cài đặt tiến hành
khôi phục dữ liệu) và kê khai lại tờ khai. Nếu còn vướng mắc Anh/Chị liên hệ số
điện thoại hỗ trợ của Tổng cục Thuế 024.376.896.679 (Máy lẻ 2180) để được hỗ
trợ.
Câu
hỏi:
Công ty chúng tôi có một số trường hợp
người lao động không làm hết năm chỉ làm 6 tháng cuối năm thì có quyết toán
thuế TNCN 2018 không Nếu quyết toán thì chỉ tính thu nhập cho 6 tháng thôi phải
không Ngoài ra còn trường hợp NLĐ làm cả nă 2018 và tiếp tục đến T2/2019 thì
xin nghỉ thì giờ đây T3/2019 khi làm QT thuế TNCN có phải làm cho cá nhân này
không?
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin Chào bạn!
Theo hướng dẫn tại TT 92/2015/TT-BTC có
hướng dẫn cá nhân nếu tại thời điểm quyết toán cá nhân đang còn làm việc tại tổ
chức chi trả thu nhập thì tổ chức chi trả có trách nhiệm quyết toán cho cá nhân
theo ủy quyền của cá nhân. Như vậy, trường hợp người lao động chỉ làm việc
trong 6 tháng cuối năm và tại thời điểm quyết toán (tháng 3/2019) vẫn đang làm
việc tại đơn vị thì được ủy quyền quyết toán tại đơn vị; trường hợp người lao
động làm việc đủ 12 tháng trong năm 2018 tại đơn vị nhưng đã nghỉ làm từ tháng
2/2019 – như vậy được xác định là không còn làm việc tại đơn vị tại thời điểm
quyết toán nên không được ủy quyền quyết toán tại đơn vị.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng Cục Thuế Trong năm 2018
tôi có 2 nguồn thu nhập 300 triệu ký HĐLĐ dài hạn tại 1 công ty 1 khoản thu
nhập tại nơi khác 200 triệu phí môi giới không ký HĐLĐ đã khấu trừ 10 tôi đi
quyết toán thuế TNCN thì áp dụng thuế suất như thế nào ạ cả 2 đều áp thuế suất
luỹ tiến hay sao Kính mong tổng cục thuế trả lời thắc mắc của tôi Trân trọng
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
quy định hiện hành, nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công
tại các tổ chức khác nhau thì khi quyết toán thuế TNCN năm 2018 bạn phải tổng
thu nhập và xác định thuế suất theo biểu lũy tiền từng phần, bạn sẽ quyết toán
trực tiếp với cơ quan thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục Thuế Tôi muốn hỏi Tổng
cục Thuế về 2 trường hợp như sau 1- NLĐ làm việc theo hợp đồng không xác định
thời hạn tại đơn vị Từ tháng 12/2018 nghỉ hưu Trong năm 2018 NLĐ chỉ có thu
nhập duy nhất tại đơn vị và tháng 12/2018 nhận lương hưu Vậy NLĐ đó có được ủy
quyền cho đơn vị quyết toán thuế năm 2018 không 2- NLĐ được điều chuyển công
tác từ đơn vị trực thuộc có MST riêng về đơn vị từ 1/1/2019 thì NLĐ đó có được
ủy quyền cho đơn vị quyết toán thuế năm 2018 không Đăng ký giảm trừ NPT như thế
nào?
Tổng cục Thuế trả lời:
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau:
1. Theo hướng dẫn tại Thông tư số
92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính thì trường hợp người lao động
của đơn vị bạn ký hợp đồng lao động dài hạn nhưng nghỉ hưu từ tháng 12/2018 thì
tại thời điểm quyết toán thuế TNCN tháng 3/2019 được xác định không còn làm
việc tại tổ chức chi trả nên tổ chức chi trả không có thông tin để xử lý nếu
phát sinh các khoản nộp thêm hoặc được hoàn sau quyết toán. Do đó, cá nhân phải
trực tiếp quyết toán thuế nếu thuộc diện phải quyết toán theo quy định. Nếu cá
nhân không thuộc diện phải quyết toán theo quy định thì không bắt buộc phải
trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.
2. Người lao động được điều chuyển công
tác từ đơn vị trực thuộc có MST riêng về đơn vị từ 1/1/2019 tại thời điểm quyết
toán thuế TNCN tháng 3/2019, nếu những người lao động thuộc diện ủy quyền quyết
toán thuế TNCN thì được ủy quyền cho công ty bạn quyết toán thay thuế TNCN năm
2018. Trường hợp người lao động được điều chuyển nêu trên có đăng ký hoặc đăng
ký điều chỉnh bổ sung giảm trừ người phụ thuộc cho năm 2018 thì nộp hồ sơ chứng
minh người phụ thuộc cho đơn vị của bạn, đơn vị bạn có trách nhiệm tổng hợp hồ
sơ đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 20-ĐKT-TH-TCT (ban hành kèm theo Thông
tư số 95/2016/TT-BTC) và gửi trực tiếp cơ quan thuế hoặc mẫu 02TH qua mạng.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng Cục Thuế Công ty chúng tôi
nhận được thông báo nộp thừa tiền thuế TNCN do chúng tôi khấu trừ thuế TNCN tại
nguồn 10 năm của lao động thời vụ và nộp tiền vào ngân sách nhưng không kê khai
nên bị chênh lệch nộp thừa từ năm 2007-2017 Vậy đến thời điểm này chúng tôi có
được nộp và lập tờ khai không Cách lập tờ khai từng năm hay cộng cả 10 năm Theo
mẫu nào Công ty chúng tôi có bị phạt hành chính không Do vậy kính mong Tổng cục
Thuế giúp đỡ giải đáp Trân Trọng cảm ơn.
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin Chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Về nguyên tắc khi nộp thuế bạn phải có tờ khai thuế để xác định đã
hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định. Trường hợp bạn nộp thuế nhưng không nộp
tờ khai dẫn đến nộp thừa thuế trong 10 năm từ 2007 đến 2017 thì cần phải kiểm
tra lại thông tin cụ thể. Để xác định cụ thể trách nhiệm thuộc người nộp thuế
hay trách nhiệm thuộc cơ quan thuế để xử lý theo đúng quy định của pháp luật,
bộ phận Hỗ trợ của Tổng cục Thuế sẽ liên hệ với bạn để được biết thêm thông tin
cụ thể.
Câu
hỏi:
Công ty A và Công ty B chung Tổng Công
ty Tháng 12/2018 Công ty B sát nhập về Công y A Lượng lao động chuyển từ Công
ty B về Công ty A là 150 người Theo TTu 92 khi người lao động của Cty B trước
đây T12/2018 chuyển về Cty A làm việc do sát nhập được ủy quyền để Công ty A
quyết toán Khi Công ty A lập quyết toán theo hướng dẫn tại công văn 1022/TCT-TNCN
gặp vướng mắc như sau -Tại chỉ tiêu số 20 của phụ lục 05-1 Công ty A phản ánh
số tiền thuế đã khấu trừ của NNT bao gồm cả số đã khấu trừ tại Công ty B -Chỉ
tiêu 34 Tờ khai 05/QTT-TNCN Công ty A xác định lại bằng tổng số thuế đã khấu
trừ của Công ty A không bao gồm số của Công ty B -Sang phần Nghĩa vụ QT thay
chỉ tiêu số 43 tại 05/QTT phản ánh cả số tiền Công ty A khấu trừ và Công ty B
khấu trừ dẫn đến các chỉ tiêu 444546 của Tờ khai 05/QTT không phản ánh đúng số
thuế còn phải nộp thêm hoặc được hoàn thực tế của Công ty A Xin hỏi trong
trường hợp này giải quyết thế nào Hướng dẫn cá nhân tự QT thuế do có 2 nguồn
thu nhập hay đề nghị Tổng cục Thuế sửa ứng dụng kê khai thuế cho phù hợp.
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào ban.
Theo hướng dẫn tại TT số 92/2015/TT-BTC,
trường hợp người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong
trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi
doanh nghiệp. Cuối năm người lao động có ủy quyền quyết toán thuế thì tổ chức
mới (Công ty A) thực hiện khai quyết toán thuế thay cho các cá nhân ủy quyền.
Trong trường hợp này khi thực hiện quyết toán thuế Công ty A cần lưu ý thực
hiện khai quyết toán thuế như sau:
Tại Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN: khai tổng các khoản phát sinh trong năm
của người lao động được điều chuyển tại cả hai công ty.
Tại chỉ tiêu [35] Tờ khai
05/QTT-TNCN: khai tổng số thuế TNCN đã khấu trừ đối với toàn bộ thu
nhập từ TLTC được chi trả tại Công ty A, không kê khai số thuế đã khấu trừ
tại Công ty B để tránh làm sai lệch về nghĩa vụ khấu trừ của Công ty A.
Đối với các chỉ tiêu [43], [44], [45],
[46] trên Tờ khai 05/QTT-TNCN là phần nghĩa vụ quyết toán thay cho các cá nhân
có ủy quyền và được tổng hợp tự động từ Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, Công ty A là
đơn vị thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân nên Công ty A có trách nhiệm
nộp số thuế còn thiếu (nếu có) hoặc hoàn lại cho cá nhân (nếu còn thừa).
Câu
hỏi:
Tôi đang khai QT Thuế TNCN 2018 năm nay
tôi có thu nhập 2 nơi vào tôi vào HTKK để làm theo mẫu 02-QTT trong phần giảm
trừ gia cảnh theo thông tư thuế thì con tôi sinh 07/2018 thì tôi được giảm trừ
tứ 07/2018 nhưng khi tôi khai trong BK 02-1Bk để QTT thì bị báo lỗi là thời
gian giảm trừ gia cảnh không được lớn hơn chỉ tiêu từ tháng đến tháng mong Tổng
cục giải thích là thế nào và làm thế nào để dc tính tứ tháng tôi sinh con theo
như thông tư đưa ra
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Anh/Chị,
Việc kê khai thời gian tính giảm
trừ gia cảnh của anh/chị phù hợp với quy định hiện hành. Về ứng dụng
hỗ trợ kê khai thuế (HTKK), Tổng cục Thuế đang thực hiện kiểm tra. Trường
hợp ứng dụng xử lý chưa đúng, Tổng cục Thuế sẽ khắc phục trong
thời gian sớm nhất.
Câu
hỏi:
Một cá nhân hương lương từ công ty đã có
mã số thuế TNCN đăng ký theo cmnd 9 số mới làm thêm thẻ căn cước nhưng vẫn sử
dụng cả CMND cũ thì có phải đăng ký thay đổi thông tin không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Anh/Chị,
Trường hợp người nộp thuế là cá nhân đã
có mã số thuế thu nhập cá nhân được cấp theo chứng minh nhân dân
cũ, nay sử dụng thẻ căn cước công dân thì người nộp thuế phải
thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế theo
quy định.
Câu
hỏi:
Tôi nộp đăng kí giảm trừ gia cảnh kết
xuất ở phần mềm QTTNCN 331 nhưng bị báo sai định dạng ngày tháng năm Tôi nộp
vào trang https//nhantokhaigdtgovvn/ihtkk_nnt/loginFormjspjsessionidOvxR1DV2zJ7P1rm3qouY241qGqmcHMtw27r6jgIkhxOxkBO-Zj0N-1597759201
đã đúng chưa ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào anh/chị,
Hiện tại các ứng dụng nhận hồ sơ
khai thuế iHTKK, ETax chỉ hỗ trợ nhận hồ sơ khai thuế kê khai qua phần mềm HTKK
hoặc kê khai trực tuyến.
Anh/chị thực hiện kê khai tờ
khai Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh -02TH qua phần mềm HTKK
(phiên bản phần mềm mới nhất là HTKK 4.1.4) hoặc kê khai trực tuyến để gửi
lại tờ khai.
Cảm ơn anh/chị.
Câu
hỏi:
Tôi là công chức cơ quan nhà nước Ông
Nội tôi ngoài tuổi lao động không có thu nhập hiện đang chung sống cùng hộ khẩu
với người Chú ruột tôi Chú tôi còn trong độ tuổi lao động nhưng có thu nhập
thấp hộ nghèo Vậy tôi có được đăng ký giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc là ông
Nội tôi hay không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào bạn.
Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, nếu ông nội của bạn ngoài độ tuổi lao động đồng thời đáp ứng điều kiện không nơi nương tựa, không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1trđồng và bạn đang phải trực tiếp nuôi dưỡng thì được tính là người phụ thuộc của bạn. Bạn kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng và lấy xác nhận của địa phương theo Mẫu số 09/XN-TNCN ban hành kèm theo TT số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính.
Theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, nếu ông nội của bạn ngoài độ tuổi lao động đồng thời đáp ứng điều kiện không nơi nương tựa, không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1trđồng và bạn đang phải trực tiếp nuôi dưỡng thì được tính là người phụ thuộc của bạn. Bạn kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng và lấy xác nhận của địa phương theo Mẫu số 09/XN-TNCN ban hành kèm theo TT số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính.
Câu
hỏi:
Cán bộ làm việc ở tổng cty đến tháng 11
điều chuyển về công ty Vậy thì cán bộ đang làm việc tại đâu sẽ ủy quyền cho đvi
quyết toán thuế ở đó Thu nhập tính thuế sẽ căn cứ thu nhập của TCT gửi cộng thu
nhập tại đvi nếu có Mong anh chị hướng dẫn về quyết toán thuế cho những trường
hợp điều chuyển như này ạ - Cán bộ bổ sung người phụ thuộc từ tháng 1218 vậy có
được tính giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc cả năm khi quyết toán thuế k ạ Nếu
được thì những cán bộ bổ sung người phụ thuộc trước 15/3/19 thì có được giảm
trừ gia cảnh người phụ thuộc khi quyết toán cả năm không ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Chàobạn
- Theo hướng dẫn tại TT số
92/2015/TT-BTC, trường hợp người lao động làm việc ở Tổng công ty đến tháng
11/2018 điều chuyển về Công ty trong cùng hệ thống, nếu người lao động chỉ có
thu nhập tại Tổng công ty và Công ty đó; hoặc có thêm thu nhập vãng lai ở các
nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng/tháng đã khấu trừ
10% thì người nộp thuế được ủy quyền cho tổ chức nơi chuyển đến
(Công ty) quyết toán thuế thay. Trường hợp Công ty thực hiện quyết toán thuế
thay cho người lao động điều chuyển trong hệ thống thì công ty cần lưu ý khi kê
khai tờ khai 05/QTT-TNCN như sau: Thông tin tại PL bảng kê chi tiết cá nhân
(05-1/BK-QTT-TNCN) công ty phải kê khai toàn bộ thu nhập của người lao động
trong hệ thống. Các nội dung tại phần II. Nghĩa vụ quyết toán thay cho cá nhân
tai TK 05/QTT-TNCN sẽ được tổng hợp tự động từ phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN. Riêng
tại chỉ tiêu [35] phần I – nghĩa vụ khấu trừ thuế của tổ chức trả thu nhập thì
Công ty chỉ kê khai số thuế thực tế đã khấu trừ tại công ty, không kê khai số
thuế đã khấu trừ tại Tổng công ty để tránh làm sai lệch về nghĩa vụ khấu trừ
của Công ty.
- Đối với người phụ thuộc nếu chưa đăng
ký giảm trừ trong năm, nếu có yêu cầu tính lại theo thực tế phát sinh thì được
phép đăng ký bổ sung vào thời điểm quyết toán thuế đối với đối tượng NPT
là bố/mẹ/con/vợ/chồng. Riêng đối với NPT là đối tượng khác thì thời hạn đăng ký
NPT cho năm tính thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế.
Câu
hỏi:
Tôi đã nộp quyết toán thuê TNCN năm 2018
tại trang thuedientu họ báo đã nhận thành công nhưng chưa có chữ ký số thì có
phải nộp thêm bản giấy ko cám ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Anh/Chị,
Theo quy định hiện nay, điều kiện để
thực hiện các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế là người nộp thuế phải có
chứng thư số đang còn hiệu lực hoặc người nộp thuế là cá nhân sử dụng mã xác
thực giao dịch điện tử trong trường hợp chưa được cấp chứng thư số. Trường hợp
Anh/Chị đã thực hiện nộp tờ khai quyết toán cho cá nhân trên trang
thuedientu.gdt.gov.vn (đã được gửi thành công) nhưng
chưa đáp ứng điều kiện trên thì Anh/Chị vui lòng
mang hồ sơ khai thuế (bản giấy) nộp tại cơ quan thuế để được kiểm
tra, xác nhận hoàn thành nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục Thuế Từ ngày 1/1/2018
đến nay tôi làm việc tại khu kinh tế Vân Đồn Quảng Ninh Trong năm 2018 tôi chỉ
có 1 khoản thu nhập từ tiền công tiền lương 250 triệu đồng tôi không có người
phụ thuộc Tôi hỏi cách quyết toán thuế TNCN năm 2018 như nào Tôi có được giảm
50 thuế TNCN không Nếu có được giảm cụ thể cách tính như nào Kính mong Tổng cục
Thuế cho tôi lời giải đáp Trân trọng
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn!
Nghị định 82/2018/NĐ-CP có hiệu lực từ
ngày 10/7/2018, theo đó bãi bỏ quy định về giảm 50% thuế TNCN trong khu kinh
tế. Như vậy việc quyết toán thuế TNCN năm 2018 sẽ phải xác định theo nguyên tắc
của thuế thu nhập cá nhân đó là nguyên tắc thời điểm thực nhận thu nhập để xác định
những khoản thu nhập được miễn thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng Cục Thuế Em có thắc mắc về
vấn đề quyết toán thuế TNCN cuối năm Trường hợp của em trong năm 2018 có thu
nhập tính thuế 100 triệu tại 1 công ty ký HĐLĐ dài hạn đã khấu trừ thuế TNCN
trong năm đó có thêm 1 khoản thu nhập từ phí môi giới là 90 triệu tại nơi khác
không ký HĐLĐ đã khấu trừ 10 tại nguồn Khi em tự đi quyết toán thuế thì thuế
suất của em là bao nhiêu ạ là 100 triệu 90 triệu thuế suất luỹ tiến hay thuế
suất khác Kính mong Tổng cục thuế giải đáp thắc mắc Trân trọng
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin Chào bạn!
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau: Trường hợp có thu nhập thep hợp đồng lao động trên 3 tháng, đồng thời
có thu nhập từ nguồn khác không phải hợp đồng lao động (thu nhập vãng lai) đã
khấu trừ thuế 10% thì cá nhân có thể lựa chọn việc quyết toán như sau: Nếu
khoản thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu/tháng đã
khấu trừ 10% thì cá nhân không bắt buộc phải quyết toán thuế đối với khoản thu
nhập này. Trong trường hợp cá nhân không quyết toán đối với khoản thu nhập vãng
lai này thì được phép ủy quyền cho tổ chức chi trả ký hợp đồng lao động để
quyết toán theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trường hợp cá nhân có yêu cầu
quyết toán đối với cả hai nguồn thu nhập thì phải trực tiếp quyết toán với cơ
quan thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trường hợp tổng thu nhập từ hai
nguồn trong năm là 190 tr đồng thì cần phải xác định các khoản giảm trừ để xác
định thu nhập tính thuế. Sau khi xác định được thu nhập tính thuế bạn có thể
xác định mức thuế suất theo Bảng hướng dẫn phương pháp tính thuế theo biểu thuế
lũy tiến từng phần (Phụ lục: 01/PL-TNCN) ban hành kèm theo TT số
111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của BTC.
Câu
hỏi:
Công ty tôi có lao động đã nghỉ hưu từ
1/10/2018 Họ cam kết không có bất kỳ thu nhập nào khác ngoài lương hưu và họ
muốn ủy quyền cho công ty chúng tôi quyết toán thuế TNCN năm 2018 Như vậy có
được không Kính mong tổng cục thuế trả lời
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin Chào bạn!
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
hướng dẫn tại TT 92/2015/TT-BTC có hướng dẫn cá nhân nếu tại thời điểm quyết
toán cá nhân đang còn làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập thì tổ chức chi trả
có trách nhiệm quyết toán cho cá nhân theo ủy quyền của cá nhân. Như vậy,
trường hợp người lao động đã nghỉ hưu từ tháng 10/2018 thì tại thời điểm
quyết toán thuế TNCN tháng 3/2019 được xác định không còn làm việc tại tổ chức
chi trả nên tổ chức chi trả không có thông tin để xử lý nếu phát sinh các khoản
nộp thêm hoặc được hoàn sau quyết toán. Do đó, cá nhân phải trực tiếp quyết
toán thuế nếu thuộc diện phải quyết toán theo quy định. Nếu cá nhân không thuộc
diện phải quyết toán theo quy định thì không bắt buộc phải trực tiếp quyết toán
với cơ quan thuế.
Câu
hỏi:
Công ty chúng tôi có 1 lao động ký hợp
đồng trên 3 tháng thu nhập ở công ty chúng tôi là thu nhập vãng lai và tổng thu
nhập 1 năm phát sinh tại công ty chúng tôi là trên 120trđ Hàng tháng khi chi
trả thu nhập đã được khấu trừ thuế theo quy định tại doanh nghiệp Trường hợp
này cá nhân đó bắt buộc phải tự đến cơ quan thuế để làm quyết toán thuế TNCN
phần thu nhập vãng lai này hay không hay có thể ủy quyền công ty chúng tôi
quyết toán phần thu nhập phát sinh tại đơn vị mình được không ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì trường hợp người lao động ký hợp
đồng lao động 03 tháng trở lên thì công ty phải khấu trừ thuế theo biểu lũy
tiến – không phải thu nhập vãng lai. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập duy
nhất tại một nơi có hợp đồng lao động trên 3 tháng và đã khấu trừ theo biểu lũy
tiến thì cá nhân được ủy quyền quyết toán tại Công ty. Trường hợp cá nhân có
hợp đồng lao động trên 3 tháng tại Công ty, đồng thời có thêm thu nhập vãng lai
ở các đơn vị khác mà bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng, đã được
đơn vị trả thu nhập khác khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% thì cá nhân vẫn có thể ủy
quyền quyết toán tại Công ty nếu không có yêu cầu quyết toán đối với phần
thu nhập vãng lai này.
Câu hỏi:
Kính gửi Tổng Cục thuế đơn vị chúng tôi
có 2/3 cán bộ không phải nộp thuế TNCN và các trường hợp nghỉ hưu trong năm
2018 thì có phải kê khai vào trong quyết toán ko ạ hay chỉ kê những người phải
nộp ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn.
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính thì đơn
vị bạn có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNCN thay
cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không
phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp đơn vị bạn không phát sinh trả thu nhập
trong năm 2018 thì không phải khai quyết toán thuế TNCN năm 2018. Riêng
đối với những cá nhân đã nghỉ hưu trong năm 2018 – như vậy tại thời điểm quyết
toán (tháng 3/2019) những cá nhân này không còn làm việc tại đơn vị nên không
ủy quyền quyết toán
Câu
hỏi:
NĐ 82/2018 ngày 22/5/2018 hiệu lực ngày
10/7/2018 bãi bỏ giảm 50 thuế TNCN trong khu kinh tế Vân Đồn hướng dẫn cách QT
thuế TNCN 2018
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn
Nghị định 82/2018/NĐ-CP có hiệu lực từ
ngày 10/7/2018, theo đó bãi bỏ quy định về giảm 50% thuế TNCN trong khu kinh
tế. Như vậy việc quyết toán thuế TNCN năm 2018 sẽ phải xác định theo nguyên tắc
của thuế thu nhập cá nhân đó là nguyên tắc thời điểm thực nhận thu nhập để xác
định những khoản thu nhập được miễn thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục thuế tôi bắt đầu vào
làm việc tại công ty A và ký hợp đồng dài hạn từ t6/2018 đến nay Tháng 6/2018
tôi có đăng ký 1 người phụ thuộc con gái Vậy xin hỏi khi tôi ủy quyền quyết
toán thuế TNCN cho công ty A thì tôi được tính giảm trừ bản thân và người phụ
thuộc từ tháng 6/2018 hay từ tháng 1/2018 đến t12/2018 Xin chân thành cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn.
Theo hướng dẫn tại TT số 92/2015/TT-BTC,
trường hợp trong năm 2018 công ty đã tính giảm trừ gia cảnh cho người lao động
từ tháng 6/2018 tương ứng thời điểm bắt đầu phát sinh thu nhập tại công ty, thì
khi quyết toán ủy quyền tại công ty, cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh theo
thực tế phát sinh (từ tháng 1/2018) và đảm bảo không tính trùng tại những nơi
có phát sinh thu nhập khác nếu có.
Câu
hỏi:
Vui lòng hướng dẫn cách đăng ký và
kê khai quyết toán thuế TNCN qua trang web tổng cục thuế Hiện công ty
chúng tôi đang sử dụng TS24 để khai thuế TNCN nhưng bây giờ chuyển qua
khai thuế qua trang web tổng cục thuế thì có phải làm thủ tục gì
với TS24 không vui lòng hướng dẫn những thủ tục liên quan nếu có
Tổng cục Thuế trả lời:
Câu hỏi của Bạn Tổng cục Thuế trả lời
như sau:
Doanh nghiệp đang sử dụng dịch vụ của
đơn vị T-VAN muốn chuyển sang khai thuế qua trang web của Tổng cục Thuế cần
chấm dứt sử dụng dịch vụ của T-VAN sau đó đăng ký sử dụng dịch vụ trên trang
web của Tổng cục Thuế:
- Về thủ tục với T-VAN: doanh nghiệp
liên hệ với T-VAN để được hỗ trợ.
- Về thủ tục đăng ký sử dụng dịch vụ
trên trang web của Tổng cục Thuế: nguời nộp thuế vào trang web http://nhanhtokhai.gdt.gov.vn thực hiện đăng ký sử dụng dịch vụ
theo quy định tại Điều 15 Thông tư số 110/2015/TT-BTC ngày 28/7/2015
của Bộ Tài chính.
Câu
hỏi:
Công ty A và B thuộc cùng 1 tập đoàn, Kế
toán Công ty A kiêm nhiệm làm kế toán công ty B với Lương 10 triệu và khấu trừ
thuế TNCN 10%. Vậy xin hỏi khi quyết toán thuế TNCN công ty B cho kế toán này
thì làm bảng kê nào và quyết toán như thế nào
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin Chào bạn Đỗ Văn Mạnh:
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của Bạn
như sau:
Về trường hợp bạn nêu, Công ty B kê khai
QTT TNCN của kế toán này vào Bảng kê 05-2 và người nộp thuế trực tiếp quyết
toán thuế với cơ quan thuế do có hai nguồn thu nhập từ công ty A và B
Câu
hỏi:
Người lao động có thu nhập tại đơn vị
trong năm đến tháng 8/218 người này nghỉ hưu sau thời điểm này NLĐ vẫn nhận đc
thu nhập tiền thưởng từ đơn vị thì người lao động có được ủy quyền quyết toán
không Các khoản thu nhập sau thời điểm nghỉ hưu thì tính thuế theo biểu lũy
tiến từng phần hy lũy kế từng phần.
Tổng cục Thuế trả lời:
Tổng cục Thuế xin trả lời như sau: Theo
hướng dẫn tại TT 92/2015/TT-BTC có hướng dẫn cá nhân nếu tại thời điểm quyết
toán cá nhân đang còn làm việc tại tổ chức chi trả thu nhập thì tổ chức chi trả
có trách nhiệm quyết toán cho cá nhân theo ủy quyền của cá nhân. Như vậy,
trường hợp người lao động đã nghỉ hưu từ tháng 8/2018 thì tại thời điểm quyết toán
thuế TNCN tháng 3/2019 được xác định không còn làm việc tại tổ chức chi trả nên
tổ chức chi trả không có thông tin để xử lý nếu phát sinh các khoản nộp thêm
hoặc được hoàn sau quyết toán. Do đó, cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế
nếu thuộc diện phải quyết toán theo quy định. Nếu cá nhân không thuộc diện phải
quyết toán theo quy định thì không bắt buộc phải trực tiếp quyết toán với cơ
quan thuế. Đối với các khoản thu nhập mà tổ chức chi trả cho những người lao
động đó sau thời điểm người lao động đã nghỉ hưu thì khấu trừ thuế TNCN theo
thuế suất 10% đối với thu nhập trên 2 triệu đồng/ lần trở lên.
Câu
hỏi:
Cho em hỏi vào xem trực tuyến quyết toán
TNCN năm 2018 như nào ạ và hệ thống htkk sau em úp bảng kê 05-1BK ko lên được ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn
Để xem trực tuyến hỗ trợ quyết toán TNCN
năm 2018, Anh/Chị vào website gdt.gov.vn/wps/portal/home/gltt để đặt câu
hỏi trực tiếp và xem các câu hỏi đã trả lời liên quan đến các vướng mắc về
quyết toán thuế TNCN năm 2018.
Trường hợp không tải được bảng kê 05-1BK
trên HTKK, Anh/Chị vui lòng kiểm tra lại mẫu template bảng kê, trên bảng kê
05-1BK của HTKK có chức năng tải mẫu bảng kê. Nếu còn vướng mắc Anh/Chị vui
lòng liên hệ số điện thoại 02437.689.679 máy lẻ 2180.
Câu
hỏi:
Cho em xin hướng dẫn làm QTTNCN năm 2018
ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Để thực hiện hướng dẫn QTT thuế thu nhập
cá nhân năm 2018, Anh/ chị nghiên cứu các hướng dẫn về thủ tục hồ sơ, nơi nộp
hồ sơ, các quy định về ủy quyền quyết toán tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày
15/6/2015 của Bộ Tài chính. Ngoài ra bạn có thể nêu tình huống cụ thể để được
hướng dẫn rõ hơn hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương (Cục Thuế
hoặc Chi cục Thuế) nơi bạn cư trú hoặc nơi tổ chức chi trả thu nhập.
Câu
hỏi:
Tôi xin được thắc mắc vấn đề như sau Cá
nhân ký hợp đồng hình thức giao khoán với doanh nghiệp tổng giá trị hợp đồng bé
hơn 100tr/ năm cá nhân cũng không có nguồn thu nhập tại nơi khác trong năm Vậy
cá nhân có được làm cam kết và yêu cầu doanh nghiệp không trích 10 thuế thu
nhập cá nhân hay không Kính mong cục thuế trả lời thắc mắc
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn Lê Khánh Linh.
Tổng cục Thuế trả lời câu hỏi của bạn
như sau: Trường hợp bạn ký hợp đồng giao khoán công việc (không phải hợp đồng
lao động) thì thu nhập từ hợp đồng này chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công.
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không áp dụng ngưỡng 100tr
đồng/năm để xác định không thuộc diện chịu thuế (ngưỡng 100tr chỉ áp dụng đối
với cá nhân kinh doanh – có đăng ký kinh doanh theo quy định). Tuy nhiên trường
hợp của bạn cũng có thể thuộc diện không phải khấu trừ thuế TNCN nếu bạn chỉ
duy nhất một nguồn thu nhập và tự ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau
khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế. Bạn phải chịu trách nhiệm về bản
cam kết của mình, đồng thời tại thời điểm cam kết bạn phải có mã số thuế.
Câu
hỏi:
Tôi làm việc cho công ty ABC từ 01/2018
đến 03/2019 Công ty ABC không quyết toán cho tôi Vậy tôi tự quyết toán TNCN
2018 mẫu 02 và nộp cho CQT nào được CQT có nhận quyết toán của tôi không vì theo
quy định thì thời gian làm việc nguyên 1 năm thì cty đó phải quyết toán cho tôi
nhưng cty đó không chịu quyết toán Xin cảm ơn
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn
Theo hướng dẫn tại TT 92/2015/TT-BTC có
hướng dẫn cá nhân nếu tại thời điểm quyết toán cá nhân đang còn làm việc tại tổ
chức chi trả thu nhập thì tổ chức chi trả có trách nhiệm quyết toán cho cá nhân
theo ủy quyền của cá nhân. Do đó trường hợp tại thời điểm quyết toán (tháng
3/2019) nếu bạn không còn làm việc tại tổ chức chi trả đó nữa thì tổ chức chi
trả sẽ không có đầy đủ thông tin để xử lý hoàn thuế hoặc nộp thêm sau quyết
toán nếu có phát sinh, do đó, bạn trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.
Câu
hỏi:
Trường hợp ông A có hợp đồng dài hạn tại
Công ty X nhưng đến ngày 01/4/2018 đã nghỉ hưu vậy lương tháng 1/2018 có được
tính lũy tiến không hay là phải thu 10 do chỉ có Hợp đồng LĐ 3 tháng trong năm
2018 Và nếu ông A này đã nghỉ hưu rồi nhưng vẫn còn 1 số khoản thưởng bổ sung
trên 2 triệu đồng đến tháng 12/2018 hoặc sang năm 2019 Công ty X mới trả thì
Công ty có phải thu thuế 10 không ạ
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn
Tổng cục Thuế trả lời như sau: Ông A có
Hợp đồng lao động dài hạn tại công ty X, nhưng đến tháng 4/2018 ông A nghỉ hưu
thì tiền lương ông A nhận được từ tháng 1 đến tháng 4/2018 Công ty bạn phải
khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần. Trường hợp tháng 12/2018 hoặc sang
năm 2019 ông A nhận thêm một số khoản thưởng bổ sung trên 2 triệu đồng thì Công
ty bạn phải khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10%. Đối với khoản thu nhập mà nhận
được trong năm 2019 thì ông A có thể làm bản cam kết nếu thỏa mãn điều kiện có
chỉ có thu nhập duy nhất nhưng ước tính tổng thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh
chưa đến mức phải nộp thuế và tại thời điểm cam kết ông A đã được cấp mã số
thuế.
Câu
hỏi:
Công ty tôi có 02 lao động nước ngoài
bắt đầu làm việc từ t10/2018 thuộc diện công ty phải nộp thuế TNCN Trong năm
2018 chưa có mặt đủ 183 ngày nhưng đã có giấy phép và QĐ lao động tại VN 3 năm
liền Vậy trong năm 2018 chúng tôi sẽ quyết toán thuế như thế nào
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn
Công ty bắt đầu trả lương cho người lao
động nước ngoài từ tháng 10/2018 thì cuối năm Công ty phải thực hiện khai quyết
toán nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN đối với phần thu nhập đã trả cho người nước
ngoài. Đối với cá nhân người nước ngoài do là lần đầu tiên vào Việt Nam
theo hợp đồng lao động đó nên năm 2018 không ủy quyền cho tổ chức. Đến hết năm
2019 nếu cá nhân thuộc diện quyết toán thì cá nhân sẽ tự quyết toán trực tiếp
với cơ quan thuế đối với cả năm 2018 và năm 2019. Năm 2018 sẽ quyết toán theo
12 tháng liên tục kể từ tháng 10/2018 đến hết tháng 9/2019. Năm 2019 quyết toán
từ tháng 01 đến hết tháng 12/2019. Cá nhân sẽ được xử lý số thuế tính trùng của
những tháng bị trùng khi quyết toán của năm 2018 và 2019.
Câu
hỏi:
NĐ 82/NĐ-CP ngày 22/5/2018 hiệu lực
10/7/2018 bãi bỏ giảm 50 thuế TNCN trong khu kinh tế do đó đề nghị hướng dẫn QT
thuế TNCN năm 2018 Trân trọng
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào bạn
Nghị định 82/2018/NĐ-CP có hiệu lực từ
ngày 10/7/2018, theo đó bãi bỏ quy định về giảm 50% thuế TNCN trong khu kinh
tế. Như vậy việc quyết toán thuế TNCN năm 2018 sẽ phải xác định theo nguyên tắc
của thuế thu nhập cá nhân đó là nguyên tắc thời điểm thực nhận thu nhập để xác
định những khoản thu nhập được miễn thuế.
Câu
hỏi:
Công ty tôi có một số lao động nghỉ hưu
từ 1/11/2018 họ cam kết không có bất kỳ thu nhập nào khác ngoài lương hưu và
muốn ủy quyền cho công ty tôi quyết toán thuế Như vậy có được không
Tổng cục Thuế trả lời:
Theo hướng dẫn tại TT 92/2015/TT-BTC có
hướng dẫn cá nhân nếu tại thời điểm quyết toán cá nhân đang còn làm việc tại tổ
chức chi trả thu nhập thì tổ chức chi trả có trách nhiệm quyết toán cho cá nhân
theo ủy quyền của cá nhân. Trường hợp người lao động đã nghỉ từ tháng
11/2018, như vậy, tại thời điểm quyết toán (tháng 3/2019) người lao động được
coi là không còn làm việc tại tổ chức chi trả đó nữa, thì tổ chức chi trả sẽ
không có đầy đủ thông tin để xử lý hoàn thuế hoặc nộp thêm sau quyết toán nếu
có phát sinh, do đó, những người lao động này trực tiếp quyết toán với cơ quan
thuế.
Câu
hỏi:
Theo điều 67 nghị định 82/2018/NĐ-CP
Nghị định số 29/2008/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực từ ngày 10 tháng 7 năm 2018 Có nghĩa
là từ 10/7/2018 CBCNV làm việc trong các đặc khu kinh kế không được miễn giảm
50 thuế TNCN Vậy cách kê khai thu nhập chịu thuế khi quyết toán thuế TNCN năm
2018 sẽ được tính thế nào khi từ T1-T6/2018 được miễn giảm 50 và từ T7-T12/2018
phải nộp 100 thuế TNCN
Tổng cục Thuế trả lời:
Xin chào Bạn
Nghị định 82/2018/NĐ-CP có hiệu lực từ
ngày 10/7/2018, theo đó bãi bỏ quy định về giảm 50% thuế TNCN trong khu kinh
tế. Như vậy việc quyết toán thuế TNCN năm 2018 sẽ phải xác định theo nguyên tắc
của thuế thu nhập cá nhân đó là nguyên tắc thời điểm thực nhận thu nhập để xác
định những khoản thu nhập được miễn thuế.
Câu
hỏi:
Để bảo mật lương của nhân viên doanh
nghiệp có được dùng cùng lúc hai nhà cung cấp phần mềm TS24 khai
thuế GTGT và eBH để khai thuế TNCN được không Hoặc doanh nghiệp khai
thuế GTGT qua TS24 nhưng khai thuế TNCN qua web tổng cục thuế được không
Dùng HTKK phiên bản 414 bị lỗi thì dùng phiên bản cũ khai thuế được
không
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn
NNT có thể sử dụng dịch vụ khai và nộp
tờ khai bằng một trong hai cách sau: trên web của Tổng cục
Thuế (nhantokhai.gdt.gov.vn) hoặc sử dụng dịch vụ qua các tổ chức
T-Van. Do đó Doanh nghiệp đã sử dụng dịch vụ qua các tổ
chức T-VAN (ví dụ T-VAN TS24) thì không khai, nộp tờ khai qua
trang web của Tổng cục Thuế.
Câu
hỏi:
Kính gửi Tổng cục thuế Công ty chúng tôi
T09/2018 nhận đươc giấy chứng nhận công nghệ cao Theo quy định chúng tôi được
hưởng ưu đãi miễn giảm thuế và ưu đãi về thuế suất 10 trong thời gian 15 năm
Chúng tôi đã đăng kí áp dụng miễn giảm thuế từ năm 2019 tròn năm thay vì hưởng
từ T09/2018 Ưu đãi về thuế suất bắt đầu từ thời điểm được cấp giấy chứng nhận
công nghệ cao Vậy khi quyết toán thuế TNDN chúng tôi có được áp dụng thuế suất
10 từ T09/2018 không Kinh mong Tổng cục thuế cho chúng tôi lời giải đáp Trân
trọng
Tổng cục Thuế trả lời:
Chào Bạn,
Ngày hôm nay là buổi giao lưu về Quyết
toán Thuế TNCN. Chiều Thứ năm ngày 14/03/2019, Tổng cục Thuế sẽ có buổi giao
lưu về Quyết toán Thuế TNDN. Cảm ơn Bạn.
Không có nhận xét nào