Bài kiểm tra tham khảo môn Kế toán Doanh nghiệp nâng cao

BÀI KIỂM TRA THAM KHẢO Môn: Kế Toán DN Câu 1: Tại Công ty X năm N có tình hình như sau: Công ty đã kê khai và tạm nộp thuế TNDN cả năm là 50...

BÀI KIỂM TRA THAM KHẢO

Môn: Kế Toán DN

Câu 1:

Tại Công ty X năm N có tình hình như sau:

Công ty đã kê khai và tạm nộp thuế TNDN cả năm là 50.000.000. Kết quả kinh doanh năm N như sau:

Ø  Tổng DT: 500tr

Ø  Tổng CP: 350tr

Ø  Tuy nhiên, trong  kỳ kinh doanh có phát sinh một số nghiệp vụ sau:

Ø  Công ty thực hiện sửa chữa lớn phát sinh là 15 tr, khoản này đã được công ty trích trước năm N-1 là 20tr

Ø  Ngày 1/1/N Công ty có đầu tư TSCĐ có nguyên giá là 60tr, thời gian khấu hao theo thuế là 4 năm, theo kế toán là 6năm

Ø  Ngày 1/8/N công ty đưa vào sử dụng một TSCĐ , kế toán công ty xác định nguyên giá là 401,5tr. Tuy nhiên có một số chứng từ không hợp lệ trị giá 36,5 vì thế nguyên giá tài sản này theo thuế là 365tr. Tài sản này công ty đã khấu hao theo đúng thời gian quy định là 5 năm (một năm tinh1 theo 365 ngày)

Ø  Năm N công ty có trích trước các khoản sau:

-      Lãi vay trả sau: 10tr

-      Dự phòng bảo hành sản phẩm: 10tr

Yêu cầu:

-      Tính toán và lập các bút toàn liên quan đến thuế thu nhập DN hiện hành

-      Xác định các khoản chênh lệch phát sinh và các khoản thuế TNDN hoãn lại

-      Lập các bút toán định khoản liên quan

Câu 2:

Ngày 1/1/2011 Công ty nhận ứng trước tiền thuê mặt bằng 79.2tr bao gồm thuế GTGT khấu trừ 10%, thời gian thuê 3 năm. Công ty đã lập hóa đơn và hạch toán theo đúng quy định của chế độ kế toán. Tuy nhiên theo yếu cầu của cơ quan thuế công ty đã kê khai và tạm nộp toàn bộ số thuế thu nhập DN cho hoạt động thuê tài sản này. Hãy cho biết tại năm 2011  công ty sẽ phát sinh những khoản thuế gì liên quan đến thu nhập chịu thuế của DN và lập định khoản.