Hướng dẫn kê khai hóa đơn bán hàng thông thường, hóa đơn điều chỉnh BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ------- CỘNG HÒA XÃ HỘI...
Hướng dẫn kê khai hóa đơn bán hàng thông thường, hóa đơn điều chỉnh
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ ------- |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- |
Số: 3430/TCT-KK
V/v kê khai hóa đơn bán hàng |
Hà Nội, ngày 21 tháng 08 năm 2014
|
Kính gửi: Cục Thuế thành phố Đà Nẵng
Trả lời công văn số 2046/CT-TTHT đề ngày 21/05/2014
của Cục Thuế TP. Đà Nẵng đề nghị hướng dẫn vướng mắc về kê khai hóa đơn bán
hàng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1. Về việc hướng dẫn kê khai đối với
hóa đơn bán hàng thông thường
Hóa đơn bán hàng thông thường (không phải là hóa đơn
GTGT) không nên kê vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu
01-2/GTGT) đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Nội dung này, Tổng cục Thuế ghi nhận đề xuất của Cục
Thuế Đà Nẵng và sẽ nghiên cứu để sửa đổi, bổ sung chính sách phù hợp với tình
hình thực tế.
2. Về việc kê khai đối với hóa đơn
điều chỉnh giảm
Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày
31/3/2014 quy định: “Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã
giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó
phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa
thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh
sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán,
thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn
số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai
điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không
được ghi số âm (-)".
Căn cứ quy định nêu trên, đối với hóa đơn điều chỉnh
giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:
- Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn
điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
- Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT
và ghi giá trị âm.
Hiện tại Tổng cục Thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm tại
bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên ứng dụng HTKK, iHTKK.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế được biết, hướng dẫn
Doanh nghiệp thực hiện./.
Nơi nhận:
- Như trên; - Vụ: CS; PC (TCT); - Lưu: VT, KK (3b). |
TL. TỔNG CỤC TRƯỞNG
KT. VỤ TRƯỞNG VỤ KÊ KHAI VÀ KẾ TOÁN THUẾ PHÓ VỤ TRƯỞNG Nguyễn Thị Thu Phương |
Không có nhận xét nào